Налог на недвижимость (или налог на фабрику) - это налог на имущество, который владелец должен заплатить. Налог взимается руководящим органом юрисдикции, в которой расположена недвижимость. Налог может быть уплачен правительству страны, штата, провинции, округа, региона или муниципалитета. Несколько юрисдикций могут облагать налогом одну и ту же недвижимость. Это отличается от налога на аренду или ипотеку, который основан на проценте от арендной платы или стоимости ипотеки.
Существует четыре основных вида собственности: земля, недвижимое имущество, личная собственность и интеллектуальная собственность. Недвижимость (также называемая недвижимостью или риэлтерской) означает сочетание земли и улучшений. В рамках системы налогообложения имущества государство требует и/или проводит оценку денежной стоимости каждой собственности. Налог рассчитывается на основе этой стоимости. Формы налога на недвижимость используются в разных странах и юрисдикциях. Недвижимость часто облагается налогом на основании ее классификации. Классификация представляет собой группировку имущества на основе аналогичного использования.
Недвижимость разных классов облагается налогом по разным ставкам. Примерами различных классов недвижимости являются жилая, коммерческая, промышленная и свободная недвижимость. В Израиле, например, ставки налога на недвижимость для свободных квартир в два раза выше, чем для занятых квартир. В канадской провинции Британская Колумбия налог на спекуляцию жилой недвижимостью был введен в 2019 году.
Специальный налог на налогообложение иногда путают с налогом на недвижимость. Это две различные формы налогообложения: одна (адвалорный налог), основанная на оценочной справедливой рыночной стоимости недвижимости, подлежащей налогообложению. Другая (специальная оценка) опирается на специальное улучшение, называемое "льготой", для его обоснования.
Ставка налога на недвижимость часто указывается в процентах. Она также может быть выражена в расчете на миллион (сумма налога на тысячу валютных единиц стоимости имущества), который также известен как ставка мельницы или мельница (которая также является одной тысячной валютной единицей). Для расчета налога на имущество орган власти будет умножать оценочную стоимость имущества на ставку мельницы. Затем они будут разделены на 1000. Например, недвижимость с оценочной стоимостью $50,000, расположенная в муниципалитете со ставкой мельницы в 20 мельниц, будет иметь счет по налогу на недвижимость в размере $1,000 в год.