Положение о налогообложении и расходовании средств

Конгресс имеет право устанавливать и собирать налоги, сборы, пошлины, пошлины (форма налога) и акцизы для уплаты долгов и обеспечения общей обороны и общего благосостояния Соединенных Штатов; но все сборы, пошлины и акцизы должны быть едиными на всей территории Соединенных Штатов;

Статьи Конфедерации (1781-1789 гг.) не наделяли центральное правительство правом взимать налоги. Этим правом обладали только штаты. Конгресс мог получить деньги, только обратившись за ними к штатам. Они также могли занимать деньги у иностранных правительств или продавать западные земли. Это было сделано для того, чтобы сохранить слабое центральное правительство с большинством полномочий по управлению, закрепленных за независимыми штатами. Конгресс не имел доходов для выплаты своих долгов или исполнения своих законов и договоров. Это был один из вопросов, рассмотренных Конституционным конвентом в 1787 году и измененных в Конституции.

Полномочия Конгресса взимать налоги имеют исключение и две оговорки в Конституции. Любые товары, экспортируемые из любого штата, не могут облагаться налогом. Прямые налоги должны следовать правилу распределения

Положение об общем благосостоянии

Право "обеспечивать... общее благосостояние" предоставлено Конституцией. В 1791 году Томас Джефферсон писал:

Устанавливать налоги для обеспечения общего благосостояния Соединенных Штатов, то есть "устанавливать налоги с целью обеспечения общего благосостояния". Ибо установление налогов - это власть, а общее благосостояние - цель, ради которой эта власть должна осуществляться. Они не могут устанавливать налоги ad libitum для любых целей, которые им заблагорассудится, но только для оплаты долгов или обеспечения благосостояния Союза. Таким же образом, они не могут делать все, что им заблагорассудится, для обеспечения общего благосостояния, но только устанавливать налоги для этой цели...

Он писал о конституционности создания национального банка. Здесь он подчеркивал, что эта статья не является независимым полномочием, предоставленным Конгрессу, а предназначена для квалификации полномочий по налогообложению. С тех пор у Верховного суда не было случая вынести официальное решение по этому вопросу.

Мнения двух авторов этого положения о значении "общего благосостояния" разделились. Александр Гамильтон придерживался очень простого мнения, что эта статья означает именно то, что в ней сказано. Общее благосостояние означало благо каждого гражданина. Джеймс Мэдисон придерживался более ограниченного взгляда. Он считал, что эта статья дает Конгрессу право облагать налогами только для того, чтобы поддерживать себя и оставаться у власти. Конгресс с самого начала придерживался точки зрения Гамильтона. Они увеличивали ассигнования на расходы на общее благосостояние, часто требуя соответствующих средств от штатов.

Положение о единообразии

Косвенные налоги подчиняются правилу единообразия. Оно гласит: "Все пошлины, сборы и акцизы должны быть едиными на всей территории Соединенных Штатов". Сначала Верховный суд заявил, что налог является единым, "если он "действует с одинаковой силой и эффектом в каждом месте, где находится его субъект". В деле Соединенные Штаты против Пташински (1983) суд единогласно пришел к выводу, что любой налог, в котором объект определен не в географических терминах, удовлетворяет клаузуле о единообразии. Во-вторых, если объект определяется географически, то в налоге необходимо тщательно искать любую "фактическую географическую дискриминацию".