Шестнадцатая поправка к Конституции США

"Конгресс имеет право устанавливать и собирать налоги на доходы, из какого бы источника они ни поступали, без распределения между несколькими штатами и без учета переписи населения".

Когда создатели Конституции определяли, как будет финансироваться новое правительство, они пытались избежать налога, основанного на доходах человека. Статья первая, разделы 2 и 9 Конституции устанавливали "правило распределения". На практике это требовало, чтобы Конгресс облагал штаты налогом, основанным на численности населения каждого штата, вместо налога на доход или имущество каждого человека. Например, если штат составлял четыре процента от общей численности населения, он должен был платить четыре процента от общей суммы федерального налога. Создатели Конституции предполагали, что прямые налоги будут использоваться, и дали широкое определение этому термину. Однако они не предвидели, что распределение будет препятствовать любой попытке собрать прямые налоги.

До 1913 года основная часть федеральных доходов поступала от косвенных налогов на товары. К ним относятся тарифы на импортируемые в страну товары. Они также включали акцизные налоги на такие товары, как виски. Подоходные налоги не были новинкой в 1913 году. Во время Гражданской войны Конгресс принял Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь оплатить войну. Десять лет спустя он был признан утратившим силу. В Конфедеративных Штатах Америки также существовал подоходный налог. Начиная с 1863 года, налог освобождал от уплаты первые 1000 долларов США и взимал налог в размере 1% с первых 1500 долларов сверх освобождения. Со всех доходов сверх этой суммы взимался налог в размере 2%.

В 1894 году Конгресс принял Тарифный закон Вильсона-Гормана, который включал в себя единую ставку федерального подоходного налога в размере 2 процентов. Год спустя Верховный суд вынес решение по делу Поллок против Farmers' Loan & Trust Co. Они признали этот налог неконституционным, поскольку он был прямым налогом и не распределялся в зависимости от численности населения каждого штата.

16 июня 1909 года президент Тафт направил в Сенат послание следующего содержания:

"Поэтому я рекомендую Конгрессу, чтобы обе палаты двумя третями голосов предложили поправку к Конституции, дающую право взимать подоходный налог с национального правительства без распределения между штатами пропорционально численности населения".

После дебатов в Палате представителей, продолжавшихся пять часов, законопроект был принят 314-14 (1 голос "присутствовал" и 55 не голосовали). Затем он был направлен в законодательные органы штатов для ратификации. Поправка давала Конгрессу право применять прямой налог, основанный на доходах населения и не подчиняющийся правилу распределения.

Самым большим и самым прямым эффектом принятия Шестнадцатой поправки было перемещение власти от штатов к национальному правительству. Штаты ввели подоходный налог раньше, чем национальное правительство. Это делало национальное правительство слабее, поскольку оно получало меньше доходов, чем штаты. Без Шестнадцатой поправки национальному правительству было бы гораздо сложнее распространять свою военную мощь на другие части света.